Техосмотр Вашего бизнеса

Авторизация

Логин:
Пароль:
Регистрация
Забыли свой пароль?

Заем

Действующее законодательство не содержит прямого запрета на размещение заемных средств в банках.

Однако необходимо учитывать следующее.

Согласно статье 13 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» осуществление банковских операций производится только на основании лицензии, выданной Банком России.

В соответствии со статьей 5 Федерального закона к банковским операциям относятся:

- привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

- размещение указанных привлеченных средств от своего имени и за свой счет.

При этом в соответствии со статьей 834 Гражданского кодекса РФ (далее – ГК РФ) по договору банковского вклада одна сторона, принявшая поступившую от другой стороны или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором.

Статья 170 ГК РФ предусматривает, что притворная сделка, то есть сделка, которая совершена с целью прикрыть другую сделку, ничтожна. К сделке, которую стороны действительно имели в виду, с учетом существа сделки, применяются относящиеся к ней правила.

Вывод: если контролирующие органы (например, налоговая инспекция) придут к выводу, что договор займа, заключенный между иностранным учредителем и компанией, отвечает признакам договора банковского вклада, и при этом будет установлено, что привлеченные средства были размещены компанией на депозите в банке, существует риск того, что и компания, и руководство компании будут привлечены к ответственности за незаконное осуществление банковских операций.

Статьей 14.1 Кодекса об административных правонарушениях предусмотрена ответственность за осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии) в виде штрафа в размере от 40 000 до 50 000 рублей с конфискацией изготовленной продукции, орудий производства и сырья или без таковой.

Статьей 172 Уголовного кодекса РФ также предусмотрена ответственность за осуществление банковских операций без лицензии (если это деяние причинило крупный ущерб либо сопряжено с получением дохода в крупном размере).

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

При возникновении спора суд с большой долей вероятности придет к выводу, что компания не осуществляет незаконные банковские операции, если:

- денежные средства были размещены на депозите до того, как они были получены по договору займа;

- компания не получает дохода от размещения денежных средств на депозите (то есть проценты по депозиту не превышают проценты по займу);

- данные операции не носят систематического характера, а являются разовыми (см. п. 4 письма Высшего арбитражного суда Российской Федерации от 10.08.94 г. № С1-7/ОП-555).

Однако следует отметить, что если размер процентов по депозиту будет меньше, чем размер процентов по займу от учредителя, налоговый орган с большой долей вероятности исключит расходы на уплату процентов по договору займа из расчета налога на прибыль как экономически необоснованные (ст. 252 НК РФ).




Руководитель юридического департамента, Е. М. Макарова


Возврат к списку

Разработка сайта: Студия "Креативика" © ООО «Аудит-Ф», 2017
129110, г.Москва, пр-т Мира, д.70, стр.1 E-mail: mail@audit-f.ru
+7 (495) 252-08-49